나눔 후 세금 폭탄 … 상속 주택의 50 %가 1 가구?

부채의 유대를 끊기 위해 자녀 중 한 명은 제한된 승인을 받고 나머지 형제는 상속 재산을 포기합니다. 이를 위해서는 가족과의 대화가 필요합니다. 사진 photoAC.

금융 회사로부터 6 억 원의 빚을 갚으라는 내 9 살 무근에게 긴박한 편지가왔다. 몇 년 전에 돌아가신 할아버지가 남긴 빚이었습니다. 이씨의 부친과 형이 모두 상속권을 포기한 것이 확인되자 채권자는 손자 이씨를 상대로 대부금을 청구하며 소송을 제기했다. 이는 2015 년 채권단과의 법정 분쟁에서 손자에게 빚이 물려 졌다는 사실을 몰랐던 아버지의 예다.

[가족간 다툼없이 상속하는 법]
최우선 순위를 포기하면
제한적 승인으로 상속 개시 후 3 개월 이내 신청
집을 물려받을 때 ‘반반’
주택 점유율, 포함 주택 수 2

충돌없는 상속도 기술입니다. 설날을 맞이하여 가족과 친척의 다툼없이 현명하게 물려받는 방법을 살펴 보았습니다.

재산 상속에는 부채도 포함됩니다. 이때 상속인의 지위를 포기하면 재산과 부채를 상속받을 수 없습니다. 그러나이 씨의 경우처럼 자녀가 상속을 모두 포기하더라도 부모의 빚은 손자에게 물려 줄 수있다. 손자는 또한 최고의 상속자입니다. 여기서 끝이 아닙니다. 1 순위 상속인 (직계 후손 / 자녀, 손자)이 상속을 포기하는 경우, 2 순위 (즉시 계승 / 조부모), 3 순위 (상속자의 형제 자매), 4 순위 (4 촌 내 친척) 차례로 있습니다.

배우자 제한 승인은 효과가 없습니다.

전문가가 선택한 가장 우호적 인 해결책은 가족과 논의하는 것입니다. 자녀 상속인 중 한 명은 제한된 승인을 받고 다른 형제는 상속을 포기합니다. 제한적 승인은 부모의 부채가 상속 재산의 한도 내에서만 해결된다는 것을 의미합니다. 상속인은 재산을 상환 할 의무가 없습니다.

상속인의 배우자가 제한된 승인을 부여하면 부채 루프가 중단되지 않습니다. 이는 상속인의 배우자가 1, 2 차 상속인과 공동 상속인에게 구속되기 때문입니다. 예를 들어 이씨의 할머니가 제한적 승인을하더라도 부채는 손자에게 전가된다.

상속 포기, 상속 개시 후 3 개월 이내 신청

상속을 포기하고 제한된 승인을 부여 할 때 알아야 할 사항이 많이 있습니다. 상속 포기는 상속인이 상속인이 된 날 (상속 개시)로부터 3 개월 이내에 관할 법원에 제출해야합니다. 제한된 승인은 또한이 기한 내에 신청서를 제출 한 후 신문 발표를 통해 제한된 승인을 받았다는 사실을 채권자에게 알려야합니다. 그 후 부채는 부채 금액에 따라 채권자에게 지급됩니다.

법무 법인 우일 방 효석 변호사는“특히 상속인의 재산을 임의로 처분하거나 생략 할 경우 한정 승인의 효과에주의를 기울여야한다”고 말했다. 예를 들어, 자녀가 재산을 정리하는 과정에서 사망 한 아버지의 이름으로 오래된 차를 파괴했다고 가정 해 보겠습니다. 이 사실을 알고있는 채권자가 법원에 이의를 제기하면 제한적 승인이 취소 될 수 있습니다.

상속인이 상속인의 재산이나 부채를 쉽게 확인할 수있는 방법이 있습니다. 금융 감독원의 ‘상속자 금융 거래 조회 서비스’를 통해 금융권의 예금 및 대출, 증권 계좌, 보험 계약, 신용 카드, 연금 가입 정보를 한 번에 확인할 수 있습니다.

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‘주택’의 반반 상속은 과세되어야 함

집을 물려받을 때 세금을 신중하게 측정해야합니다. 특히 형제 자매의 집 지분을 분할하고 ‘반반’을 상속 받아 종합 부동산 세 등 세금 폭탄을받을 수있다. 이는 세 법상 주택의 비율도 주택 수에 포함되기 때문입니다.

또한 서울 등 조정 대상 지역에 상속 주택 (주식 포함)을 포함한 2 채 이상의 가옥을 보유하면 과세 세 부담이 증가한다. 이는 지난해 7 월 10 일 대책으로 최종 세율이 3.2 %에서 6 %로 가장 높았 기 때문이다. 다만, 상속 주택의 지분율이 20 % 미만이고 공시 주가가 3 억원 미만인 경우는 주택 수에서 제외한다.

집을 물려받은 김씨의 가상 시나리오 별 종합 부동산 세 시뮬레이션.  그래픽 = 김현서 kim.hyeonseo12@joongang.co.kr

집을 물려받은 김씨의 가상 시나리오 별 종합 부동산 세 시뮬레이션. 그래픽 = 김현서 [email protected]

예를 들어 김 씨가 최근 서울 중계동 군영의 세 번째 아파트 (84㎡)에서 동생과 공동 상속 (지분 50 %)을 목에있는 힐 스테이트 소유의 첫 집으로 물려 받았다고 가정 해 보겠습니다. 서울 신정동 동. 김씨가 올해 납부해야하는 최종 세금은 465 만원으로 지난해 (24 만원)보다 19 배나 많다. 온세 그룹 세무사 양경섭 씨가 세율 인상과 최대 300 % 세무 부담을 적용한 모의 계산 (시뮬레이션) 결과입니다.

김씨의 과세가 크게 늘어난 이유는 상속 된 주택 지분이 가옥 수에 더 해졌고, 세금은 2 가구에서 부과했기 때문이다. 또한 두 사람 모두 서울에 있기 때문에 인구 조사에 대한 세율이 인상되었습니다. 두 아파트의 공시 가격 (970.5 백만원)에 부과 된 세율은 1.6 %로 기존 (0.5 %)보다 3 배 이상 높았다.

그 결과 김씨는 50 %의 지분을 상속하면서 상속세 (5674 백만원)와 함께 매년 수 백만원의 세율로 기말 세를 내야한다. 세금 부담이된다면 형제와상의하여 집을 처분 할 수도 있습니다.

매각시 상속 주택 및 주택 수에서 제외

양도세에는 주택 수에서 상속 주택을 제외하는 특별 규칙이 있습니다.  중앙 사진.

양도세에는 주택 수에서 상속 주택을 제외하는 특별 규칙이 있습니다. 중앙 사진.

집을 팔 때 지분이 집 수에 포함됩니까? 종부세와 달리 양도 소득세는 상속 주택에 대한 특별한 규정이 있습니다. 집주인이 집을 물려 받아 두 번째 집이 되더라도 물려받은 집은 집수에서 제외되는 예외 다. 김씨가 한 집주인의 양도세 비과세 혜택을 누리려면 먼저 기존 집을 매각해야한다. 반대로 상속 된 주택이 상속 후 5 년 이내에 처분되는 경우에는 일반 양도 세율 (6 ~ 45 %)이 적용됩니다.

양경섭 세무 변호사는“실제 세율이 인상 된 후 상속 주택에 대한 상담이 늘어났다. 가장 현명한 방법은 노숙자에게 주택을 양도하고 나머지 형제들에게 금융 자산을 분배하는 것이다. ” 상속 재산 전체가 단독 주택 인 경우 차선책은 주택 분담금을 20 % 이하로 나누고 공시 주가를 3 억원 이하로 낮추는 것이다. 상속 지분은 주택 수에 포함되지 않기 때문에 세금 부담을 줄일 수 있습니다.

염지현 기자 [email protected]


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