[분석] 주요 10 개국 암호 화폐 과세 지침

[셔터스톡]

2020 년 이후 암호 화폐에 대한 투자 기관의 관심이 높아지고 암호 화폐 사용자 수가 급격히 증가함에 따라 암호 화폐는 전 세계 정부의 중요한 규제 대상이되었으며 점점 더 많은 정부가 암호 화폐 관련 도입 대열에 합류하고 있습니다. 과세. .

초기 암호 화폐 과세 지침은 암호 화폐를 ‘재산’으로 분류하는 데 널리 사용되었지만 2014 년부터는 암호 화폐 과세 정책이 불가피하게 복잡해졌습니다. 테더, 스테이 블코 인, DeFi 등 다양한 유형의 신규 코인이 증가함에 따라 모든 암호 화폐를 정상적인 ‘속성’분류만으로 정의하기가 어려워 졌기 때문입니다. 각 국가의 규제 기관도 암호 화폐 과세 정책에 대해 신중한 시각을 가지고 있으며 암호 화폐 과세 지침을 지속적으로 수정하고 있습니다.

현재 암호 화폐의 과세 형태는 국가마다 다릅니다. 일부 국가에서는 암호 화폐를 상품 또는 투자 자산으로 간주하고 세금 목적으로 관련 법률을 적용합니다. 일부 국가에서 암호 화폐는 개인 금융 자산으로 간주되지 않으며 세금도 부과되지 않습니다. 일부 국가에서는 암호 화폐를 이용한 채굴 또는 운영이 금지되며, 암호 화폐 유통을위한 코인 발행 또는 회사 설립도 금지됩니다. 일부 국가는 암호 화폐 규제에 대한 공식적인 결정을 내리지 않았습니다. 8btc는 3 월 15 일 현재까지 주요 10 개국의 암호 화폐 과세 지침 요약을보고했습니다.

# 대한민국

한국은 2017 년부터 디지털 화폐 거래에 대한 세금을 징수하고 암호 화폐 거래 과정에 양도 소득세를 부과 할 계획이라고 밝혔다.

한국은 2020 년 3 월 ‘특정 금융 거래 정보의보고 및 이용에 관한 법률 (특별법)’개정안을 통과시켜 암호 화폐를 정의하고 암호 화폐 거래소 인증 시스템을 정의하고 은행의 암호 화폐 거래소 계좌 실명을 확인했습니다. , FATF. 금융위원회와 금융위원회가 설립 한 금융 정보 분석 원 (FIU)이 권고하는 자금 세탁 방지 의무 이행 지침. 명확히.

기획 재정부는 2020 년 7 월 암호 화폐 과세 계획이 포함 된 ‘2020 년 세법 개정안’을 발표했다. 자료에 따르면 2022 년 1 월 1 일 이후 거래되는 가상 자산에 대해 정부는 양도 소득세 20 % (지방세 2 % 추가, 총 22 %)를 부과한다. 지금까지 업계에서 논란이되고있는 ‘소득 유형’에 대해 정부는 암호 화폐 양도 소득을 ‘기타 소득’으로 분류하고 과세 할 계획이다.

기획 재정부는“소득세 법과 법인 세법에는 개인 (거주자, 비거주자)과 외국 법인의 가상 자산 거래 소득은 포함되지 않는다”며“공정성을 확보하기 위해 주요 국가와 기타 소득 (주식, 파생 상품)에 대한 과세 상황에 따라 정부는이 소득 부분에 대해 세금을 부과해야합니다. “

투자자가 해외 거래소를 이용하여 조세를 회피하는 상황을 고려하여 투자자의 해외 거래 소득을 세무 신고 범위에 포함하도록 규정하였으며, 그렇지 않을 경우 미신고의 최대 60 %까지 과장 될 수 있습니다. 또한 현재 DeFi, 스테이 블코 인, P2P와 관련된 직접적인 법률이나 규정이 없으며 관련 거래를 추적하기가 어렵습니다.

# 미국

2014 년 미국 국세청 (IRS)은 암호 화폐 거래, 지불 및 채굴과 같은 활동과 관련된 세금 문제를 처리하는 방법이 포함 된 암호 화폐 세금 지침을 발표했습니다. 지침에 따르면 암호 화폐가 미국 달러와 같은 통화로 거래 될 경우 과세 대상으로 간주됩니다. 암호 화폐 채굴은 소득의 한 형태로 간주되기 때문에 과세 대상이됩니다. 반면에 P2P 전송, 소액 선물 및 암호 화폐 구매는 과세 대상이 아닙니다.

2019 년 10 월 미국 국세청은 암호 화폐 보유에 대한 세금 납부에 대한 새로운 지침을 발표했습니다. 가이드에는 암호 화폐 하드 포크에 대한 과세, 암호 화폐를 소득으로 평가하는 방법, 암호 화폐 판매에 대한 과세 소득 계산 방법이 포함되었습니다. 12 월 말, IRS는 암호 화폐 기부를받을 때 자선 단체의 책임을 논의하기 위해 두 개의 새로운 FAQ를 추가했습니다.

2020 년 8 월 미국 국세청은 1040 호 ‘미국 개인 소득세 신고’초안을 발행했습니다. 보고서에는 암호 화폐에 대한 질문이 있습니다. 납세자가 2020 년에 암호 화폐를 사거나 발행했는지, 암호 화폐를 사거나 팔았는지, 그리고이를 통해이자를 받았는지 여부. 이전의 유사한 질문이 첨부 된 표에 나와 있습니다.

2020 년 12 월 미국 국세청은 개정 1040에 대한 지침 초안을 발표하고 가상 화폐라는 용어가 적용되는 사항을 명확히했습니다. IRS는 가상 화폐라는 용어를 사용하여 디지털 통화 및 암호 화폐와 같이 교환 매체로 사용되는 다양한 유형의 전환 가능한 암호 화폐를 설명했습니다. 또한 어떤 용어를 사용하더라도 특정 자산이 가상 화폐의 특성을 가지고 있다면 가상 화폐로 간주됩니다. 업데이트 된 초안은 미국인이 2020 년에 암호 화폐를 구매 한 경우 첫 페이지의 암호 화폐 항목에 ‘예’를 표시해야합니다. 그러나 이러한 표시가 만들어져도 반드시 과세 대상은 아닙니다.

2021 년 3 월 2 일 미국 국세청에서 업데이트 한 Cryptocurrency FAQ (Q5)에 따르면, 법정 화폐로 이루어진 암호 화폐 구매는 어떠한 형태의 미국 IRS 세금 신고 의무도 적용되지 않습니다.

# 싱가포르

2019 년 싱가포르 조세 국 (IRAS)은 암호 화폐 결제 (DPT) 거래에 상품 및 서비스 세 (GST)를 부과하는 방법에 대한 초안을 발표했습니다. 이 초안은 어떤 암호 화폐가 어떤 방식으로 상품 및 서비스 세 지불에서 면제되는지를 규정합니다.

특히, 디지털 결제 토큰을 디지털 결제 토큰으로 교환하는 것은 상품 또는 서비스 결제를 위해 디지털 결제 토큰을 사용하는 것이 과세 대상 토큰의 공급을 유도하지 않는 경우 상품 및 서비스 세에서 면제됩니다. 초안에는 DPT의 예로 Bitcoin, Ethereum, Litecoin, Dash, Monero, Ripple 및 Zcash가 포함되어 있다고 언급되어 있습니다. 있다.

2020 년 4 월 싱가포르의 조세 국은 디지털 토큰 및 ICO의 거래 소득세 처리를 다루는 거래를 발표했습니다. 이 가이드는 지불 가능한 토큰, 유틸리티 토큰 및 보안 토큰의 세 가지 유형의 디지털 토큰에 초점을 맞추고 비정상적인 (예 : 에어 드롭 또는 하드 포크를 통해) 토큰을받는 데 돈을 과세하는 방법을 추가로 탐구합니다. 나는 그것을 분명히했다.

지침에 따르면 결제 토큰의 거래는 물물 교환 거래로 간주됩니다. 지불 가능한 토큰 수령자는 제공되는 기본 상품 또는 서비스의 가치에 따라 과세됩니다. ICO의 경우 발행 된 토큰의 권한과 기능에 따라 세금이 부과됩니다. 동시에 증권 형 토큰 발행에 대한 수익은 주식이나 자본의 발행에 대한 수익과 유사하기 때문에 세금을 납부 할 필요가 없습니다. 그러나 토큰 보유자에게 지급되는 배당금 또는이자에는 일반 소득세 및 원천 징수 의무가 적용됩니다.

# 영국

2018 년 12 월 영국 최초의 디지털 통화 지침이 발표되었습니다. 영국 국세청 (HMRC)은 디지털 통화를 자산으로 간주하며 디지털 통화를 사고 팔 때마다 양도 소득세가 부과됩니다. 그러나 자선 기부를 위해 디지털 통화를 사용할 때는 자본 이득세를 지불 할 필요가 없습니다. 또한 고용주가 디지털 자산으로 현금을 지불하거나 채굴 활동 및 에어 드롭으로 소득을 창출하더라도 현행 소득세 및 국민 보험 기여 법에 따라 세금을 납부해야합니다.

2021 년 1 월 영국 금융 행위 당국 (FCA)은 일반 소비자에 대한 암호 화폐 파생 상품 및 거래 증권 (ETN) 판매를 금지했습니다. FCA는 파생 상품이 일반 소비자에게 해를 끼칠 수 있기 때문에 개인 투자자에게 적합하지 않다고 생각합니다.

# 인도

2018 년 4 월 인도 중앙 은행은 인도의 모든 은행이 암호 화폐 거래소 거래를 중단하도록 강요했습니다. 그러나 그 후 법이 개정되어 다음과 같은 권고가 이루어졌다.

암호 화폐를 사고 파는 것은 서비스로 간주됩니다. 암호 화폐의 가치는 Rs의 거래 가치 또는 자유롭게 전환 가능한 외화 등가물에 의해 결정될 수 있습니다. 구매자와 판매자가 모두 인도에있는 경우 거래는 소프트웨어 거래로 간주됩니다. 상품 및 서비스 세 (GST)는 인도 이외의 거래에 적용되며 상품의 수입 또는 수출로 간주됩니다.

2020 년 12 월 보고서에 따르면 인도 정부는 비트 코인 거래에 18 %의 상품 및 서비스 세를 부과 할 것을 고려하고 있으며, 이는 연간 약 40 억 루피 (5,340 만 달러)의 세금이 부과 될 것으로 추정됩니다. . 재정부 산하 중앙 경제 정보국 (CEIB)은 CBIC / 중앙 간접 세관위원회에 제안서를 제출했습니다. 재무부의 소식통에 따르면 중앙 경제 정보국은 비트 코인을 ‘무형 자산’범주로 분류 할 것을 제안했습니다.

# 스위스

스위스 정부는 암호 화폐 사업을 통제 할 계획이지만 암호 화폐 사업에 세금을 부과하지는 않습니다. 스위스에서는 개인 이익을 위해 암호 화폐를 사고 팔거나 암호 화폐 보유 자격이있는 개인이 발생하는 자본 이익에 대해 세금을 납부 할 필요가 없습니다. 그러나 광업 소득은 자영업 소득으로 간주되며 소득세가 부과됩니다. 법인세는 자격을 갖춘 전문가가 수행하는 상업용 암호 화폐 거래에 적용되며, 비트 코인으로 지급 된 임금에 대해서도 소득세를 신고해야합니다.

향후 스위스는 다음과 같은 규정을 도입 할 가능성이 높습니다. 암호 화폐는 귀중한 자산으로 간주되기 때문에 그 가치에 따라 세금 환급 및 세금에 반영 될 수 있습니다. 암호 화폐가 사유 재산으로 적격 한 경우 (즉, 상업적 목적으로 사용되지 않음) 현행 세금 규정에 따라 가격 인상으로 인한 수익에만 과세하는 방식이 적용될 수 있습니다.

# 중국

현재 중국은 암호 화폐 거래 및 ICO를 금지하고 있으므로 암호 화폐 또는 암호화 자산에 대한 과세에 대한 추가 조치가 없습니다. 2013 년 12 월 중국 인민 은행은 중국 금융 회사가 비트 코인 사업을하는 것을 금지했습니다. 동시에 개인은 자신의 책임하에 인터넷 거래에 자유롭게 참여할 수 있습니다. 암호 화폐는 현금이 아닌 상품으로 간주됩니다. 홍콩은 암호 화폐 거래를 금지하지 않기 때문에 중국 암호 화폐 거래자들은 종종 홍콩의 거래소를 사용하여 디지털 자산으로 수익을 창출하며 자본 이득세가 없습니다. 암호 화폐와 디지털 경제의 발전과 개선에 따라 암호화 자산에 대한 과세가 의제에 포함될 수 있습니다.

# 호주

호주에서 개인적인 용도로 수행되는 암호 화폐 거래는 다음과 같은 상황에서 세금이 면제됩니다. 비트 코인이 개인 용도의 상품 또는 서비스에 대한 지불 수단으로 사용될 때 거래 금액은 A $ 10,000를 초과하지 않습니다. 채굴 및 교환과 같은 활동은 주식 거래로 간주되므로 세금이 부과됩니다.

# 일본

일본은 2017 년 비트 코인 판매에 대한 소비세 면제를 발표했습니다. 일본에서는 비트 코인과 같은 암호 화폐를 자산 가치로 간주 할 수 있으며 디지털로 전송하거나 결제에 사용할 수 있습니다. 비트 코인의 이익은 사업 소득으로 간주됩니다. 따라서 소유주는 소득세와 양도 소득세를 모두 납부해야합니다.

# 독일

2013 년부터 비트 코인은 독일에서 공식적으로 사유 재산으로 인정되었습니다. 비트 코인 소유자는 자본 이득세를 지불해야하지만 비트 코인 구매 후 1 년 이내에 수익을 창출하는 경우에만 세금이 부과됩니다. 암호 화폐가 1 년 이상 보유되면 암호 화폐 소유자는 자본 이득세를 지불 할 필요가 없습니다. 그러나 암호 화폐를 사용한 모든 구매 및 거래는보고해야합니다.