입력 2021.01.06 15:00
세무 조사, 15 일전 통지… 조사 대상 과세 기간을 공고해야 함
징수시 과세 기준법과 계산 기준도 명시해야합니다.
기업, 투자 세액 공제 개혁… 파티션 제거 및 공제액 증가
몇 년 전 창립자의 사망으로 상속 절차가 끝난 중소기업 A 사는 지난 몇 달 동안 국세청의 세무 조사를 받아야했다. 이는 회사의 주식과 자산을 창업자의 자녀에게 양도하는 과정에서 탈세가 의심되는 상황이 확인 되었기 때문이다. IRS 직원이 정기 세무 감사 기간 동안 광범위하게 조사한 세무 관련 데이터 중 의심스러운 상황을 발견 한 것으로 시작되었습니다.
회사의 작업은 추가 추가 요금을 계산하겠다고 말한 IRS 직원의 추가 데이터 요청에 따라 마비되기 직전이었습니다. 4 ~ 5 개월의 조사 끝에 회사는 과세에 문제가 없다는 통보를 받았습니다. 한 회사 관계자는 “코로나로 어려운 상황에서 국세청의 ‘세금 조사를 묻지 마’로 업무가 마비 될 뻔했다”고 말했다.
다음달부터는 국세청의 ‘조세 수사 안함’이 줄어들 것으로 예상된다. 정부는 세무 조사 전 조사 대상자에게 송부 될 사전 통보 항목에 ‘세무 조사 대상 과세 기간’을 추가하기로했다. 납세자들이 문제 발생시기를 알 수 있도록하는 중요한 정보이지만, 알 권리와 변호 권리가 통보되지 않아 보장되지 않는다는 불안감이있었습니다.
정부는 이러한 내용을 담은 ‘2021 년 세법 시행령 개정’을 5 일 발표했다. 이 개정안은 2 월 8 일부터 12 일 사이에 입법 공고 기간을 거쳐 이달 21 일까지 공고 된 후 국무원 결의 등의 절차를 거쳐 발표 될 예정이다. 이번 세법 개정을 통해 정부는 신종 코로나 바이러스 감염증 (코로나 19)으로 고통받는 기업에 대한 세무 감사 감축 및 세제 혜택 등 다양한 정책을 포함시켰다.
이 시행령 개정에 따라 국세청은 조사 대상 과세 기간, 세무 조사 개시시기, 세무 조사 전 소요 기간 등을 회사에 알려야한다. 예를 들어, A에서 국세청은 정기 세무 조사 대상 기간 인 지난 3 ~ 4 년 동안의 과세 자료 증거 만 요청할 수 있습니다. 조사 범위를 벗어난 기간의 세무 데이터에서 이상 사항이 발견 되더라도 국세청은이를 세무 조사에 사용할 수 없습니다. 또한 세무 조사를 통해 추가 세금을 징수하는 경우 과세 금액 산정의 근거가되는 과세 및 구체적인 사실에 근거한 법령을 제시해야하며, 추가 세금이있는 경우에는 유형, 금액 및 계산 기준도 제공해야합니다.
국세청은 「국세 기본법」제 81 조의 7에 따라 조세 조사시 조사 대상, 기간, 사유에 대한 조사 개시 15 일 전에 납세자에게 사전 통보하여야한다. 재정부 관계자는 “이번 세법 개정은 납세자의 세무 조사 결과를 알 수있는 권리를 보장하기위한 조치”라며 “심각한 침해 방지를위한 정책을 지속적으로 수립 할 것”이라고 말했다. 세무 감사와 관련된 납세자의 권리와 이익에 대해. ” .
실제로 대기업에 비해 상대적으로 재정력과 대응력이 떨어지는 중소기업이 세무 조사 부담이 크다는 목소리가 많았다. 지난달 28 일 중소기업 연합회가 발표 한 자료에 따르면 중소기업이 세무 조사에서 직면 한 가장 큰 어려움은 ‘과도한 자료 수요 및 예금'(20.6 %)이었다. 응답자의 17.2 %는 ‘장기 조사’, ‘과세 및 과태료 중대’라고 답했다. 다음으로 대상 선정의 예측 불가능 (13.4 %), 세법 해석 상충 (12.8 %), 징수 금액이 나올 때까지 설문 조사의 9.8 %, 설문 결과 이의 제기 난이도 8.4 %로 나타났다.
2017 년 지방 세무서 정기 세무 조사에서 사전 통보 생략 률은 평균 4.18 % 였으나 대구가 25.36 %로 1 위, 부산이 9.09 %로 2 위를 차지했다. 대구 10.7 %, 부산 9.94 %로 2019 년까지 이어질 것이다. 같은 기간 평균 사전 통보 생략 률은 2.28 %였다.
이번 시행령 개정은 또한 정보부 등 정부 자체가 국세청 등 세무 당국의 자발적이고 강력한 행동 수단으로 조세 조사가 악용되었음을 인정한다는 의미이기도하다. 익명을 요구 한 세무사 관계자는“원칙적으로 세무 조사를 위해서는 사전 통보가 필요하지만 법인 사업주에 비해 세무 인력이나 전문성이 부족한 중소기업과 중소기업 주에 대해서는 사전 통보를 생략하는 경우가 많다”고 말했다. “이것이 강화 될 것이기 때문에 세무 조사 금지를 줄일 가능성이있다.”
◇ 투자 세 공제 분할 제거 … 5G 투자는 추가 2 % P
코로나 19 경제 위기를 극복하기 위해 정부는 기업이 사업을위한 유형 자산에 투자 할 수 있도록 세금 공제를 제공하기로 결정했습니다.
우선 정부는 ▲ 생산성 향상 ▲ 신성장 동력 기술 투자 ▲ 에너지 절약 ▲ 연구 개발 투자 ▲ 의약품 품질 개선 ▲ 5G (5 세대) 등 초 연결 네트워크 ▲ 안전 시설 ▲ 환경 보존 ▲ 노동자 복지 향상. 투자 세액 공제 요건을 폐지하기로했다. 대신 통합 된 새로운 ‘통합 투자 세액 공제’시스템을 구축하기로 결정했습니다. 부동산 임대 / 공급업과 소비자 서비스업을 제외한 모든 업종이 혜택을받을 수 있습니다.
또한 투자 확대에 대한 인센티브를 강화하기 위해 정부는 투자가 지난 3 년 평균보다 증가 할 경우 증액에 대해 기본 공제 외에 추가 공제율을 적용했다. 예를 들어 기본 공제율은 ‘대기업 1 %’, ‘중소기업 3 %’, ‘중소기업 10 %’이지만, 투자 증가의 경우 기존 3 년 평균 대비 ‘대기업 4 %’ ‘,’중형 6 % ‘,’중소형 13 % ”공제율 적용 ‘
기술부 관계자는 “시설 투자 세액 공제에서 분할을 제거하고 기업의 모든 사업 유형 자산 취득 비용에 법인세 등 세액 공제를 제공하기로 결정했다”고 말했다. “회사의 자율적 인 의사 결정을 존중하는 방향으로 개편이 추진되었습니다. 특징”.
정부도 기업의 혁신 성장을 지원하기 위해 노력하고 있습니다. 신성장 및 원천 기술에 디지털 및 그린 뉴딜 관련 기술을 추가하는 등 12 개 분야 240 개 기술로 재편하기로했다. 새로운 성장 및 원천 기술에 대한 R & D 비용에는 최대 40 %의 세금 공제가 적용됩니다.
또한 U 턴 회사의 이점을 강화합니다. 기존 해외 현장의 생산량을 50 % 이상 감축해야하는 요건을 폐지하고 해외 현장의 생산 감소 수준에 비례하여 감세를 결정하였습니다. 생산 감축 요건을 충족하지 못해 세금 혜택을 받기 어렵다는 기업계의 목소리가있었습니다.
또한 정부는 5G 활성화를 위해 통신사들의 5G 기지국 설비 투자에 대해 추가 세금 지원을하기로 결정했다. 이를 위해 신성장 기술 상용화 시설에 5G 관련 통신 시설 중 교환, 송전, 전력 시설을 포함하여 2 % (P)의 우대 세율을 적용하기로했다.